Когда и как ИП распределить расходы при превышении лимита доходов по патенту?
Здравствуйте ИП применяет 2 спецрежима ПСН и УСН доходы-расходы. с 01 января 23 года и по 30 июня включительно ИП брал патент. С июля и по декабрь этого же года взял новый патент. В августе его доход по обоим видам деятельности превысил 60 млн.руб. Понятно, что ИП считается перешедшим на УСН доходы-расходы с 1го июля и до конца года. Когда и как ИП теперь распределить понесенные уже расходы?
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: Когда и как ИП теперь распределить понесенные уже расходы?При совмещении УСН и ПСН ИП обязан вести раздельный учет доходов и расходов.
То есть раздельный учет нужно было вести с 01.01.2023.
Статья 346.18 НК:Цитата:8. Налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в соответствии с главой 26.5 настоящего Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.Доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения в соответствии с главой 26.5 настоящего Кодекса (с учетом положений, установленных настоящей главой), не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения.При отсутствии раздельного учета расходы при УСН не признаются. -
Благодарю, за оперативный ответ, я читала информацию что если нельзя распределить расходы отдельно по режимами, т.е. если расходы относятся к обоим режимам, то надо высчитать процент расходов по усн и псн по формуле. Это верно?
